Betriebliche Altersversorgung durch Entgeltumwandlung
Die gesetzliche Rente allein reicht in der Regel nicht, den gewohnten Lebensstandard auch nach dem Ausstieg aus dem Berufsleben zu garantieren. Vielmehr stellt sie eine Grundsicherung im Alter dar, die durch weitere Vorsorgebausteine ergänzt wird.
Ein notwendiger fester Baustein hierbei ist die betriebliche Altersversorgung (bAV), auf die alle Arbeitnehmer einen gesetzlichen Anspruch haben. Dieser Rechtsanspruch kann z.B. über die Direktversicherung oder eine Pensionskasse erfüllt werden. Schon allein vor diesem Hintergrund sollte jeder Arbeitgeber seinen Mitarbeitern ein Angebot unterbreiten.
Bares Geld sparen: durch die Entgeltumwandlung
Die regelmäßigen Beiträge zur betrieblichen Altersversorgung werden direkt vom Bruttogehalt einbehalten und in einen bAV-Vertrag eingezahlt. Für diesen Teil des Gehalts muss weder Lohnsteuer noch müssen Sozialabgaben gezahlt werden. Auf diese Weise profitieren Arbeitnehmer und Arbeitgeber von einer direkten Förderung durch Steuer- und Sozialabgabenersparnis
Wie funktioniert betriebliche Altersversorgung durch Entgeldumwandlung?
Beispiel: Arbeitnehmer, Steuersatz ca. 30%, Beitragsanteil zu Sozialversicherung ca. 20%
| Monatlicher Bruttobeitrag zur bAV | 100 € |
| Dadurch erzielte Steuerersparnis | -30 € |
| Dadurch erzielte Sozialabgabenersparnis | -20 € |
| Tatsächlicher Nettoaufwand pro Monat | 50 € |
bAV über die Direktversicherung: Flexibel und effizient für jeden Arbeitnehmer – Einfach in der Umsetzung für den Arbeitgeber
Eine Direktversicherung ist eine Rentenversicherung, die der Arbeitgeber für den Arbeitnehmer als Bezugsberechtigten abschließt. Der Arbeitgeber behält hierbei einen vereinbarten Betrag vom Bruttogehalt ein und zahlt ihn als Beitrag direkt in die Versicherung ein.
Bis zu 2.856 Euro jährlich (Stand 2014) können steuerfrei eingezahlt werden – zusätzlich weitere 1.800 Euro, wenn keine pauschal besteuerte Altersversorgung besteht. Sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber sparen zudem die Sozialabgaben für eingezahlte Beträge bis zu 2.856 Euro.
Im Rentenalter besteht die Möglichkeit, zwischen einer monatlichen Altersrente oder einer Kapitalauszahlung zu wählen. Die Leistungen aus einem Direktversicherungsvertrag sind in jedem Fall voll zu versteuern, wobei in der Regel ein niedrigerer Steuersatz als während der Erwerbstätigkeit zugrunde gelegt wird. Außerdem sind Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung zu zahlen. Privat Versicherte zahlen keine zusätzlichen Sozialversicherungsbeiträge